某企业度销售收入为3000万元，全年发...
税法模拟试题及答案（98）
| 【单选题】某企业2009年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。 |
| A.15 |
| B.300 |
| C.450 |
| D.500 |
| 【单选题】某生产白酒的集体企业，2009年全年销售收入1600万元，销售成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为( )万元（假定新产品研发费可以加计扣除50％）。 |
| A.33 |
| B.37.5 |
| C.25 |
| D.49.5 |
| 【单选题】某小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损30万元，2009年度盈利35万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 |
| A.7 |
| B.1.25 |
| C.1 |
| D.8.75 |
| 【单选题】根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。 |
| A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 |
| B.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定 |
| C.租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定 |
| D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 |
| 【单选题】企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 |
| A.0.25 |
| B.0.5 |
| C.0.75 |
| D.0.85 |
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| 答案：C |
| 解析：本题考核企业所得税税前扣除额的规定。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2009年可以扣除的广告费和业务招待费=3000×15%=450（万元）。 |
| 答案：C |
| 解析：本题考核企业所得税应纳税额的计算。新产品开发费可按照实际发生额的50％加计扣除，直接抵扣当年应纳税所得额。则应纳税所得额＝1600-600-460-400-80×50％＝100（万元），应纳企业所得税＝100×25％＝25（万元）。 |
| 答案：C |
| 解析：本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按20％。2009年应纳企业所得税=（35-30）×20%=1(万元)。 |
| 答案：C |
| 解析：本题考核企业所得税的源泉扣缴。选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项B，股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。 |
| 答案：B |
| 解析：本题考核企业所得税特殊业务的税务处理。企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
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