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第五章 营运资金管理
本章历年试题中，平均分值在5分左右，除了客观题外，一般都有计算题。
本章教材主要变化
2010年教材的主要变化：(1)第一节新增“营运资金的管理原则”和“营运资金管理战略”;(2)第二节新增“目标现金余额确定的米勒-奥尔模型”和“现金管理模式”;(3)第三节新增“应收账款的监控”和“应收账款保理”;(4)第五节流动负债管理的内容是将2009年教材的第七章筹资管理一章内容调整过来的。
考点一：营运资金的定义及特点
考点二：营运资金的管理原则
营运资金管理应遵循以下原则：
(一)保证合理的资金需求。营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。
(二)提高资金使用效率。
(三)节约资金使用成本。
(四)保持足够的短期偿债能力。保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。
考点三：营运资金管理战略及其各自的特点
考点四：持有现金的动机
(一)交易性需求
(二)预防性需求
(三)投机性需求
考点五：目标现金余额的确定
考点六：现金管理模式
(一)收支两条线的管理模式
1.企业实行收支两条线管理模式的目的。
2.收支两条线资金管理模式的构建。企业“收支两条线”资金管理模式的构建可从规范资金的流向、流量和流程三个方面入手。
(二)集团企业资金集中管理模式
1.资金集中管理模式的概念。
2.集团企业资金集中管理的模式。
(1)统收统支模式。
(2)拨付备用金模式。
(3)结算中心模式。
(4)内部银行模式。
(5)财务公司模式。
考点七：现金收支管理
(一)现金周转期
(二)收款管理
(三)付款管理
考点八：应收账款管理
考点九：存货的功能、成本、最优存货量的确定
考点十：流动负债的项目及其内容
疑难问题解答
问：教材表5-6中，为什么当保险储备为0时，缺货量为0的缺货概率有三个“0.1;0.2;0.4”?
答：交货期内的平均需要量=1000×0.1+1100×0.2+1200×0.4+1300×0.2+1400×0.1=1200
因此当保险储备为0时，再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=1200+0=1200千克，
由于当库存尚有1200千克，企业就发出订单，则只要未来交货期内的需要量不超过1200千克，就不会有缺货，因此例题中当生产需要量为1000千克(概率为0.1);1100千克(概率为0.2);1200千克(概率为0.3)，这三种情况下都不会有缺货。
本章历年试题中，平均分值在5分左右，除了客观题外，一般都有计算题。
本章教材主要变化
2010年教材的主要变化：(1)第一节新增“营运资金的管理原则”和“营运资金管理战略”;(2)第二节新增“目标现金余额确定的米勒-奥尔模型”和“现金管理模式”;(3)第三节新增“应收账款的监控”和“应收账款保理”;(4)第五节流动负债管理的内容是将2009年教材的第七章筹资管理一章内容调整过来的。
考点一：营运资金的定义及特点
考点二：营运资金的管理原则
营运资金管理应遵循以下原则：
(一)保证合理的资金需求。营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。
(二)提高资金使用效率。
(三)节约资金使用成本。
(四)保持足够的短期偿债能力。保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。
考点三：营运资金管理战略及其各自的特点
考点四：持有现金的动机
(一)交易性需求
(二)预防性需求
(三)投机性需求
考点五：目标现金余额的确定
考点六：现金管理模式
(一)收支两条线的管理模式
1.企业实行收支两条线管理模式的目的。
2.收支两条线资金管理模式的构建。企业“收支两条线”资金管理模式的构建可从规范资金的流向、流量和流程三个方面入手。
(二)集团企业资金集中管理模式
1.资金集中管理模式的概念。
2.集团企业资金集中管理的模式。
(1)统收统支模式。
(2)拨付备用金模式。
(3)结算中心模式。
(4)内部银行模式。
(5)财务公司模式。
考点七：现金收支管理
(一)现金周转期
(二)收款管理
(三)付款管理
考点八：应收账款管理
考点九：存货的功能、成本、最优存货量的确定
考点十：流动负债的项目及其内容
疑难问题解答
问：教材表5-6中，为什么当保险储备为0时，缺货量为0的缺货概率有三个“0.1;0.2;0.4”?
答：交货期内的平均需要量=1000×0.1+1100×0.2+1200×0.4+1300×0.2+1400×0.1=1200
因此当保险储备为0时，再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=1200+0=1200千克，
由于当库存尚有1200千克，企业就发出订单，则只要未来交货期内的需要量不超过1200千克，就不会有缺货，因此例题中当生产需要量为1000千克(概率为0.1);1100千克(概率为0.2);1200千克(概率为0.3)，这三种情况下都不会有缺货。
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